Анализ финансовых результатов деятельности

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
5. Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
10. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
11. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
12. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансовых результатов ЗАО КБ «Ситибанк»

2.1 Краткая характеристика  банка ЗАО КБ «Ситибанк»

 

ЗАО КБ «Ситибанк» начал свою деятельность в России в 1992 году и является одним из первых международных банков, вышедших на российский рынок. Сегодня Ситибанк — один из самых крупных банков в стране по уровню капитала и размеру активов.

ЗАО КБ «Ситибанк» входит в состав корпорации Citi и предоставляет частным лицам, компаниям и государственным учреждениям широкий спектр финансовых продуктов и услуг мирового класса, а также доступ к инновационным банковским технологиям.

Сегодня ЗАО  КБ «Ситибанк» является одним из ведущих российских банков, насчитывающих более 3 500 сотрудников в 12 городах России (с учетом операционного центра в Рязани) и обслуживающих более миллиона клиентов, а его сеть включает свыше 50 отделений и более 550 банкоматов.

На сегодняшний день Citi представлен в трех странах СНГ — России, Украине и Казахстане.

Для возможности  реализации поставленной цели курсовой работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования – банка  ЗАО КБ «Сити-банк». В течение  периода с 01.01.08 г. по 01.01.11 г. ЗАО КБ «Ситибанк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

• Собственных средств с 15 034 336 тыс. руб. до 40 051 218 тыс. руб. (в 2,7 раза);

 

Рис. 2.1. Динамика собственного капитала ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

     Предпосылкой к этому  стало увеличение объемов приносящих  доход активов и успешно проведенные  эмиссии акций, что позволило  банку увеличить размер прибыли,  получаемой от использования  собственных средств;

• денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 10 603 197 тыс. руб. до 19 050 256 тыс. руб. (1,8 раза);
• активы выросли с 147 516 633 тыс. руб. до 252 805 352 тыс. руб. (в 2 раза);

Рис. 2.2. Динамика активов ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

• основные средства уменьшились, с 1 787 528 тыс. руб. до 1 534 061 тыс. руб. (в 1,2 раза).

 

Рис. 2.3. Динамика основных средств ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

     К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

 

В течение  периода с 01.01.08 г. по 01.01.09 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую. Но в период с 01.01.09 по 01.10 11 прибыль банка увеличивается, т.е. можно говорить о возможности устойчивого роста. Например, на 01.01.08 г. прибыль составила 7 229 853 тыс. руб.; на 01.01.19 г. – 6 598 158 тыс. руб.; на 01.10.11г. – 10 408 118 тыс. руб.

 

Рис. 2.4. Динамика прибыли ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

Также в период с 2008-2010 года произошло увеличение эксплуатационных расходов, в 2009 г. -  556 809 тыс. руб., в 2010 г. уже – 944 519 тыс. руб., а в 2011 г. – 385 835 тыс. руб. (рисунок 2.5.). Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2008-2010 гг., связано с переездом банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

 

Рис. 2.5 Динамика эксплуатационных расходов ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

Основной  объем доходов сформирован двумя  классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием.

Объем вкладов  физических лиц увеличился за период с 01.10.08 г. по 01.10.11 г. в 1,8 раз (с 31 028 906 тыс. руб. до 57 108 408 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 120 802 903 тыс. руб. до 209 599 163 тыс. руб. (почти в 2 раза).

Это связано  с активной маркетинговой работой  банка на рынке, основными инструментами  которой являлись: масштабная рекламная  кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка  необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Банком России (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1

Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого  банка

№	Наименование коэффициента	Формула расчета экономического норматива
1	Коэффициент достаточности собственных средств банка	где К – капитал банка; Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; РР - размер рыночного риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
2	Коэффициент динамики нетто-активов	Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА - нетто-активы отчетного и предыдущего года соответственно
3	Коэффициент роста капитала	Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал отчетного и предыдущею года соответственно.
4	Коэффициент достаточности капитала	К дк = К / АР * 100%, где АР - активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи)
5	Коэффициент качества кредитного портфеля	К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам;

 

Значения  указанных коэффициентов (таблица 2.2) дают представление о состоянии финансовой деятельности ЗАО КБ «Ситибанк». Данные коэффициенты указаны в годовом отчете банка.

Рассмотрим  каждый из этих показателей в динамике развития ЗАО КБ «Ситибанк».

 

Таблица 2.2. Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по ЗАО КБ «Ситибанк» (из годового отчета)

№	Наименование коэффициента	Расчетные значения коэффициентов по ЗАО КБ "Ситибанк"
		01.01.08	01.07.08	01.01.09	01.07. 09	01.01.10	01.07.10	01.10.11
1	Коэффициент достаточности собственных  средств банка	28,74	15,29	11,85	15,36	12,12	12,52	12,67
2	Коэффициент роста нетто-активов	1,17	1,15	1,07	1,14	1,19	1,18	1,17
3	Коэффициент роста капитала	1,15	1,09	1,11	1,55	1,54	1,18	1,19
4	Коэффициент достаточности капитала, %	28,74	15,3	11,9	15,4	12,1	12,4	12,3
5	Коэффициент качества кредитного портфеля, %	2,25	1,00	1,22	0,86	0,44	0,71	0,75

 

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

Коэффициент достаточности капитала – отражает степень устойчивости банка.

Коэффициенты  динамики нетто-активов и роста  капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном  рынке.

Анализ  расчетных значений коэффициентов  и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли  следующие изменения:

• коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;
• коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала банка;
• значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка;
• коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.
• коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

 

Финансирование деятельности ЗАО КБ "Ситибанк" осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

• Собственный капитал кредитной организации;
• Привлеченные средства;
• Заемные средства;
• Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется  в момент создания коммерческого  банка и первоначально состоит  из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставной капитал банка, через покупку акций, так как «Ситибанк банк» создан в форме акционерного общества.