Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Уралхиммаш"

Оглавление

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, выбирается экономическая стратегия его развития. Этим и обуславливается актуальность темы курсовой работы.

Цель курсовой работы – проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающего:

- анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия за анализируемый период;

- анализ финансового  состояния предприятия;

- экономическая  оценка резервов улучшения финансового  состояния и повышения экономической  эффективности предприятия.

Задачи курсовой работы:

— систематизировать, закрепить и углубить знания, полученные в результате изучения курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»;

— провести анализ деятельности предприятия по бухгалтерской отчетности.

Объектом исследования данной работы является ОАО «Уралхиммаш». Предметом исследования является методы проведения комплексного финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Информационной базой исследования послужили данные финансовой отчетности промышленного предприятия, материалы монографий, научных публикаций и периодической печати.

В ходе решения поставленных задач дипломной работы были использованы следующие методы исследования: сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, способы детерминированного анализа (цепная подстановка, метод абсолютных разниц) и другие. Кроме того, проведен оценка вероятности банкротства ОАО «Уралхиммаш» посредством существующих методик, таких как отечественная методика, утвержденная постановлением правительства РФ; моделей Альтмана; модели Таффлера; системы показателей Бивера.

Первичной документацией для данного исследования послужила годовая бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО «Уралхиммаш», а также внутренняя документация.

Практическая значимость данной дипломной работы состоит в том, что ее выводы и рекомендации могут быть использованы руководителями ОАО «Уралхиммаш» в целях повышения эффективности функционирования предприятия. 

1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ И УСЛОВИЙ ЕГО  РАБОТЫ

 

Полное наименование предприятия: Открытое акционерное общество «Уральский завод химического машиностроения» (ОАО «Уралхиммаш»).

Местонахождение Общества: Российская Федерация, город Екатеринбург, Хибиногорский переулок, дом 33.

ОАО «Уралхиммаш» - один из крупнейших заводов химического машиностроения в России. Производственные мощности предприятия рассчитаны, в первую очередь, на выпуск сложной крупногабаритной продукции (аппараты высокого давления, колонное оборудование, шаровые резервуары, оборудование для атомных станций и т.д.)

Миссией Общества определено – проектирование и производство современного надежного, безопасного и экологически чистого оборудования в необходимой комплектации и блочном исполнении для предприятий нефтегазовой и химических отраслей, автономной и традиционной энергетики, с целью создания дополнительной стоимости у потребителя, и обеспечения, тем самым, роста благосостояния акционеров и работников предприятия.

Основными видами деятельности ОАО «Уралхиммаш» являются:

1) проектирование, конструирование, производство, изготовление, монтаж, ремонт, реализация и внедрение машиностроительной продукции для химической и других отраслей промышленности, в том числе требующих специальных разрешений (лицензий) Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору и других инспектирующих органов.

2) создание научно-технической продукции (научно-исследовательские, проектно-конструкторские, технологические работы, изготовление опытных образцов (партий) изделий, разработка программного обеспечения и программно-технических средств.

Производственные мощности предприятия рассчитаны, в первую очередь, на выпуск сложной крупногабаритной продукции.

Производство представляет собой единый комплекс, в состав которого входят:

- заготовительное;

- штамповочное;

- механообрабатывающее;

- сварочно-сборочное и  инструментальное производства;

- испытательный центр  для контроля качества материалов  и готовой продукции.

В структуру управления Общества входят следующие органы управления, сформированные в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах»:

- общее собрание акционеров;

- совет директоров;

- единоличный исполнительный  орган – Генеральный директор.

Основные события за отчетный период (2013 год):

- В ОАО «Уралхиммаш»  после реконструкции запущен  в эксплуатацию штамповочный  пресс усилием 6500 тонн. В ходе  реконструкции были полностью восстановлены базовые детали пресса, смонтирована новая система гидроуправления, система дымоудаления, появилась новая пультовая. Вместе с прессом была модернизирована и нагревательная печь.

- в цехе аппаратов  высокого давления вступила в  строй современная листогибочная машина фирмы Ha eusler (Германия). Оборудование предназначено для подгибки, вальцовки и калибровки листового проката из углеродистых низколегированных и высоколегированных сталей шириной до трех метров в холодном и нагретом состоянии.

- в цехе тяжелой химической  аппаратуры после глубокой модернизации  запущена в эксплуатацию термическая  печь, которая предназначена для  отпуска, отжига, нормализации аппаратов, сварных соединений и узлов  для АЭС и нефтехимической  промышленности. В результате реконструкции термическая печь по техническим характеристикам позволяет производить термическую обработку, полностью отвечающую требованиям международных стандартов, а также современным требованиям производства оборудования для автономной отрасли и нефтехимической промышленности РФ.

- в рамках инвестиционной программы ОАО «Уралхиммаш» приобрело новое высокопроизводительное оборудование для заготовительного производства – ленточнопильный двухколонный полуавтоматический станок MEBAeco 510DG-700 (Германия) портального типа.

- в ОАО «Уралхиммаш»  освоен выпуск котлов вагонов-цистерн  для транспортировки сжиженных  углеводородных газов. В рамках  заключенного контракта на изготовление 1750 единиц данного оборудования, предприятие переходит на серийное производство.

Для характеристики любой организационной структуры необходимо рассмотреть ее схему, цели и задачи деятельности, функции, права и ответственность подразделений и должностей (Приложение А). Данная схема имеет две ступени управления:

- директор, заместители, работники заводоуправления;

- начальники цехов, аппарат управления цехов.

На производстве схема имеет детальное продолжение: второй ступени подчиняются начальники участков, мастера; На каждой ступени свои

 

2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА АНАЛИЗИРУЕМЫЙ ПЕРИОД

 

Расчет и анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Уралхиммаш» за 2012 – 2013 гг показаны в таблице 1.

 

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	Единицы измерения	Формула расчета		Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1	2	3		4	5	6	6
1. Товарная продукция	тыс. руб.			3 807 141,0	4 498 140,0	690 999,0	118,2
2. Реализованная продукция	тыс. руб.			4 076 001,0	4 300 914,0	224 913,0	105,5
3. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов	тыс. руб.			1 182 374,5	1 491 014,5	308 640,0	126,1
4.Среднегодовая           стоимость производственных фондов	тыс. руб.			256 292,3	278 197,0	21 904,7	108,5
5.Фондоотдача основных производственных фондов	руб./руб.	п.1 / п.3		3,2	3,0	-0,2	93,8
6.Фондоотдача производственных  фондов	руб./руб.	п.1/ п.4		14,8	16,1	1,3	108,8
7. Фондоёмкость продукции	коп.	п.3 / п.1		0,3	0,3	0,1	106,4
8. Среднесписочная численность	чел.			2 801,0	2 521,0	-280,0	90,0
8.1 в т.ч. Сдельщики	чел.			987,0	804,0	-183,0	81,5
8.2 рабочие	чел.			2 213,0	1 966,0	-247,0	88,8
9. Фондовооруженность	руб./чел.	п.3 / п.8		422,1	591,4	169,3	140,1
10. Амортизация	тыс. руб.			146 652,0	179 261,0	32 609,0	122,2
11. Амортизациеёмкость	коп.	п.10 / п.1		3,9	4,0	1,0	102,6
12. Материальные затраты	тыс. руб.			1 600 614,0	1 678 127,0	77 513,0	104,8
13. Материалоотдача	руб./руб.	п.1 / п.12		2,4	2,7	0,3	112,5
14. Материалоёмкость	коп.	п.11 / п.1		0,4	0,4	0,0	88,8
Продолжение таблицы 1
1	2	3		4	5	6	7
15. Расходы на оплату труда с  начислениями	тыс. руб.			1 313 960,0	1 054 546,0	-259 414,0	80,3
16.Зарплатоотдача с учетом начислений	руб./руб.	п.1 / п.14		2,89	4,3	1,4	148,7
17.Зарплатоёмкость с учетом начислений	коп.	п.14 / п.1		0,3	0,2	-0,06	78
18. Среднегодовая выработка по  товарной  продукции   работающего  ППП	руб./чел.	п.2 / п.8		1359,0	1784,0	425,0	131,3
19. Среднегодовая выработка по  товарной продукции на рабочего	руб./чел.	п.1 / п.8.3		1720,0	2288,0	568,0	133,0
20. Количество дней, отработанных  одним рабочим в течение года	дни			238,0	240,0	2,0	100,8
21. Среднедневная выработка на  рабочего	руб./чел.	п.19 / п.20		7 ,2	9,5	2,3	131,9
22. Количество часов, отработанных  одним рабочим в течение дня	чел.			6,7	6,6	0,0	99,3
23. Среднечасовая выработка на  рабочего	руб./чел.	п.21 / п.22		1,07	1,4	0,37	134,5
24. Полная себестоимость товарной  продукции	тыс. руб.			4 869 079,0	4 082 342,0	-786 737,0	83,8
25. Полная себестоимость реализованной  продукции	тыс. руб.			4 085 845,0	3 413 763,0	-672 082,0	83,6
26. Затраты на 1 рубль товарной продукции	коп.	п.24 / п.1		127,9	90,8	-37,1	71,0
27. Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	коп.	п.25 / п.2		100,2	79,4	-20,9	79,2
28. Доля материальных затрат в  общей сумме затрат	%	п.11 / п.24		32,9	41,1	8,2	125,0
29. Доля расходов на оплату труда  с начислениями в общей сумме  затрат	%	п.15 / п.24		27,0	25,8	-1,2	95,7
30. Доля амортизации в общей  сумме затрат	%	п.10 / п. 24		3,0	4,4	1,4	145,8
31. Прочие затраты	тыс. руб.			1 024 619,0	501 819,0	-522 800,0	49,0
Продолжение таблицы 1
1	2	3		4	5	6	7
32. Доля прочих расходов в общей  сумме затрат	%	п.31 / п.24		21,0	12,3	-8,8	58,4
33. Относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов	тыс. руб.			х	2 434,0	-	-
34. Относительная экономия (перерасход) производственных фондов	тыс. руб.			х	7 762,5	-	-
35. Относительная экономия (перерасход) материальных расходов	тыс. руб.			х	-108,1	-	-
36. Относительная экономия (перерасход)  среднесписочной  численности работающих ППП	тыс. руб.			х	-141,0	-	-
37. Оборотные средства	тыс. руб.			3 815 953,0	3 458 085,0	-357 868,0	90,6
38. Относительная экономия (перерасход) оборотных средств	тыс. руб.			х	-568 431,6	-	-
39. Относительная  экономия (перерасход) амортизации	тыс. руб.			х	24 516,8	-	-
40. Относительная экономия (перерасход) по заработной плате с начислениями	тыс. руб.			х	-331 918,1	-	-
41. Прибыль (убыток) от продаж продукции	тыс. руб.			-1 091283,0	17 372,0	1 108 655,0	-1,6
42. Рентабельность продаж по прибыли  от продаж	%	п.41 / п.2		-26,8	0,4	27,2	-1,5
43. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.			-2 811994,0	-471 631,0	2 340 363,0	16,8
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4		5	6	7
44. Рентабельность продаж по прибыли  до налогообложения	%	п.43 / п.2	-69,0		-11,0	58,0	15,9
45. Чистая прибыль	тыс. руб.		-2 505 464,0		-411 554,0	2 093 910,0	16,4
46. Рентабельность продаж по чистой  прибыли	%	п.45 / п.2	-61,5		-9,6	51,9	15,6
47. Активы предприятия	тыс. руб.		5 829 415,0		5 515 775,0	-313 640,0	94,6
48. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (экономическая)	%	п.47 / п.43	-207,3		-1 169,5	-962,2	564,1
49. Собственный капитал	тыс. руб.		-2 070 423,0		1 518 038,0	3 588 461,0	-73,3
50. Рентабельность собственного капитала  по чистой прибыли (финансовая)	%	п.49 / п.45	х		-368,9	-	-
51. Коэффициент оборачиваемости активов (капиталоотдача)	-	п.2 / п.47	0,7		0,8	0,1	111,5
52.Коэффициент закрепления активов (капиталоемкость)	-	п.47 / п.2	1,4		1,3	-0,1	89,7
53. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	-	п.2 / п.37	1,1		1,2	0,2	116,4
54. Коэффициент закрепления оборотных  средств	-	п.37 / п.2	0,9		0,8	-0,1	85,9

 

 

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Общая оценка финансового  состояния и его изменения  за анализируемый период

 

 

     Общая оценка  финансового состояния и его  изменения за анализируемый период (год, квартал, полугодие) делается на  основе баланса предприятия, который преобразуется в сравнительный баланс (табл. 2).  Сравнительный баланс получается путем дополнения баланса (Приложение Б) предприятия показателями структуры, динамики и структурной динамики хозяйственных средств и их источников за отчетный период.

Активы по состоянию на конец отчетного периода характеризуются соотношением: 37,3% внеоборотных активов и 62,7% текущих. Активы организации за весь период изменились несущественно (на 5,4%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 173,3%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.

В структуре   активов наибольший удельный вес принадлежит оборотным активам, при этом в течение отчетного года величина данного показателя изменяется с 65,5 % до 62,7%. 

За отчетный период наблюдается снижение величины дебиторской задолженности (на 7165 тыс. руб. или 0,5%) и увеличение величины денежных средств и их эквивалентов (на 43535 тыс. руб. или 855%), что является показателем повышения мобильности оборотных активов и расценивается как положительная тенденция.

.

 

 

Таблица 2. Сравнительный баланс ОАО «Уралхиммаш» за 2013 год

Статьи и разделы баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельный вес, %				Изменения
			отношение величины показателя к валюте баланса		отношение величины показателя (по модулю) к валюте баланса		В абсолютных величинах (к.3 - к.2)	В удельном весе, % (к.7 - к.6)	В % к величинам на начало периода (к.8/к.2 х 100)	% к изменениям итога баланса (к.8/ итог к.8 х 100)
	на начало периода (на 01.01.13)	на конец периода (на 01.01.2014)	на начало периода (на 01.01.13)	на конец периода (на 01.01.2014)	на начало периода ъ (на 01.01.13)	на конец периода (на 01.01.2014)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	42,0	46,0	0,0	0,0	0,0	0,0	4,0	0,0	9,5	0,0
Результаты исследований и разработок	0,0	648,0	0,0	-0,2	0,0	0,0	648,0	0,0	-	-0,2
Основные средства	1 438 326,0	1 543 703,0	24,7	-33,6	24,7	28,0	105 377,0	3,3	7,3	-33,6
Финансовые вложения	142 212,0	32 669,0	2,4	34,9	2,4	0,6	-109 543,0	-1,8	-77,0	34,9
Отложенные налоговые активы	431 332,0	466 389,0	7,4	-11,2	7,4	8,5	35 057,0	1,1	8,1	-11,2
Прочие внеоборотные активы	1 550,0	14 235,0	0,0	-4,0	0,0	0,3	12 685,0	0,2	818,4	-4,0
Итого по разделу I	2 013 462,0	2 057 690,0	34,5	-14,1	34,5	37,3	44 228,0	2,8	2,2	-14,1
II. Оборотные активы
Запасы	2 189 193,0	1 771 526,0	37,6	133,2	37,6	32,1	-417 667,0	-5,4	-19,1	133,2
НДС	73 097,0	38 983,0	1,3	10,9	1,3	0,7	-34 114,0	-0,5	-46,7	10,9
Дебиторская задолженность	1 547 381,0	1 540 216,0	26,5	2,3	26,5	27,9	-7 165,0	1,4	-0,5	2,3
Финансовые вложения	46,0	36 335,0	0,0	-11,6	0,0	0,7	36 289,0	0,7	78 889,1	-11,6
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Денежные средства и денежные эквиваленты	5 091,0	48 626,0	0,1	-13,9	0,1	0,9	43 535,0	0,8	855,1	-13,9
Прочие оборотные активы	1 145,0	22 399,0	0,0	-6,8	0,0	0,4	21 254,0	0,4	1 856,2	-6,8
Итого по разделу II	3 815 953,0	3 458 085,0	65,5	114,1	65,5	62,7	-357 868,0	-2,8	-9,4	114,1
Баланс	5 829 415,0	5 515 775,0	100,0	100,0	100,0	100,0	-313 640,0	0,0	-5,4	100,0
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	211,0	4 000 226,0	0,0	-1 275,4	0,0	38,0	4 000 015,0	38,0	1 895 741,7	-1 275,4
Переоценка внеоборотных активов	20 948,0	20 797,0	0,4	0,0	0,2	0,2	-151,0	0,0	-0,7	0,0
Резервный капитал	11,0	11,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-2 091 593,0	-2 502 996,0	-35,9	131,2	20,9	23,8	-411 403,0	2,9	19,7	131,2
Итого по разделу III	-2 070 423,0	1 518 038,0	-35,5	-1 144,1	21,1	62,0	3 588 461,0	40,9	-173,3	-1 144,1
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	478 793,0	410 000,0	8,2	21,9	4,8	3,9	-68 793,0	-0,9	-14,4	21,9
Отложенные налоговые обязательства	159 197,0	143 399,0	2,7	5,0	1,6	1,4	-15 798,0	-0,2	-9,9	5,0
Оценочные обязательства	1 985,0	6 919,0	0,0	-1,6	0,0	0,1	4 934,0	0,0	248,6	-1,6
Прочие долгосрочные пассивы	21 752,0	15 358,0	0,4	2,0	0,2	0,1	-6 394,0	-0,1	-29,4	2,0
Итого по разделу IV	661 727,0	575 676,0	11,4	27,4	6,6	5,5	-86 051,0	-1,1	-13,0	27,4
V. Краткосрочные обязательства			0,0	0,0
Заемные средства	3 880 075,0	1 636 435,0	66,6	715,4	38,8	15,6	-2 243 640,0	-23,2	-57,8	715,4
Кредиторская задолженность	2 933 901,0	1 235 115,0	50,3	541,6	29,3	11,7	-1 698 786,0	-17,6	-57,9	541,6
Оценочные обязательства	424 135,0	550 511,0	7,3	-40,3	4,2	5,2	126 376,0	1,0	29,8	-40,3
Итого по разделу V	7 238 111,0	3 422 061,0	124,2	1 216,7	72,3	32,5	-3 816 050,0	-39,8	-52,7	1 216,7
Баланс	5 829 415,0	5 515 775,0	100,0	100,0	100,0	100,0	-313 640,0	0,0	-5,4	100,0

 

Внеобортные активы составили 2013462 тыс. руб. и 2057690 тыс. руб. на начало и конец периода соответственно, т. увеличились на 44228 тыс. руб. или 2,2%. Наибольшая доля данного раздела баланса приходится на основные средства (24,7% и 28,0% соответственно), величина которых за анализируемый период увеличилась на 105377 тыс. руб. (или 7,3%).

На изменение величины внеоборотных активов также оказало значительное влияние уменьшение финансовых вложений (на 109543 тыс. руб. или 77%), что обусловлено, прежде всего, уменьшением выданных займов. Данную тенденцию можно рассматривать как, так как  свидетельство улучшения качества внеоборотных активов, поскольку финансовые вложения предполагают отвлечение денежных средств из оборота на длительное время и сопряжены со значительным риском.

Рост доли отложенных налоговых активов (на 1,1%) рассматривается как негативная тенденция, поскольку они могут рассматриваться как обособленный, специфический вид долгосрочной дебиторской задолженности, характеризующийся нулевой доходностью и поэтому являющийся чистой иммобилизацией средств предприятия с позиции бухгалтерского учета.

Анализ показал, что темпы роста оборотных активов опережают темпы роста внеоборотных активов. Такое соотношении характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов. Результатом этого является условное высвобождение средств в наиболее мобильных формах (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения).

Структура пассивов предприятия за 2013 год существенно изменилась: увеличилась доля капитала и резервов (на 40,9%), доля долгосрочных обязательств снизилась на 1,1%, удельный вес краткосрочных обязательств снизился на 39,8%.

На последний день анализируемого периода (31.12.2013) собственный капитал организации равнялся 1 518 038,0 тыс. руб., однако на 31.12.2012 собственный капитал организации был намного меньше – -2 070 423,0 тыс. руб. (т.е. имел место рост на 3 588 461,0 тыс. руб.). Таким образом, удельный вес собственного капитала в общей величине средств предприятия увеличился с 21,1% до 62,0%.

Долгосрочные обязательства за период анализа снизились на 2243640 тыс. руб. и составляют 575676 тыс. руб. или 87 % от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 72,4% и 71,2% на начало и конец отчетного периода соответственно от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, прочие долгосрочные обязательства

По строке 1500 баланса (краткосрочные обязательства) – сумма заемных средств на 01.01.2014 г. снизилась по сравнению с положением на 01.01.2013 г. на 313640 тыс. руб. (или на 52,7%) и составила 3422061 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2014 г. сократилась по сравнению с положением на 01.01.2013 г. на 1689786 тыс. руб. (или на 57,9%) и составила 11235115 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на начало периода. ее уровень составляет 29,3% общей стоимости имущества предприятия, а на конец отчетного года – 11,7%. Снижение кредиторской задолженности свидетельствует, в первую очередь, об улучшении уровня платежеспособности предприятия.