Анализ финансового состояния предприятия ООО Мебель+

 

Исходя из данных таблицы 10, доходы организации в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 8402 тыс. руб. (36 301 тыс. руб. — 27 899 тыс. руб.), что составило рост на 30% (8402 / 27 899 х 100).

Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (99,48% в 2009 г., 99,54% в 2010 г. и 99,44% в 2011г.). Остальные доходы составляют менее 5% по каждой статье доходов. Согласно показателям на все прочие статьи доходов (пп. 2—6) в общей сумме за 2011 год приходится лишь 0,56%.

Используя данные формы № 2, можно оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т. е. конечные финансовые результаты деятельности организации. (табл. 11).

Таблица 11

Состав, структура и динамика расходов ООО «Мебель+»

Показатель	2009		2010		2011		Изменение (+, - )
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб., (гр.5 - гр. 1)	пункты, (гр.6 -гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Себестоимость продукции	21526	88,19	24568	88,41	27439	87,42	5913	-0,77
Коммерческие расходы	733	3,0	915	3,29	1321	4,21	588	1,21
Проценты к уплате	—	—		0,00	49	0,16	49	0,16
Прочие расходы	689	2,82	664	2,39	651	2,07	-38	-0,75
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	1462	5,99	1642	5,91	1929	6,14	467	0,15
Всего расходов организации	24410	100	27789	100	31389	100	6979	—

 

Расходы организации увеличились на 6979 тыс. руб., т.е. на 28,6% (31 389 / 24410).

Так, себестоимость проданных товаров и продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в 2009 г. составила 88,19% от общей суммы расходов; коммерческие расходы — 3%; прочие операционные расходы — 2,82%, в 2010 году тенденция не изменилась и в 2011 г. соответственно 87,42, 4,21 и 2,07%, что свидетельствует о существенном увеличении доли коммерческих расходов (+1,21 пункта) и сокращении себестоимости (—0,77 пункта) и прочих операционных расходов (—0,75 пункта).

Для оценки эффективности управления прибылью в ООО «Мебель+» проведем факторный анализ прибыли и рентабельности, т. к. показатель рентабельности характеризует эффективность управления прибылью, показывая, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции или с каждого рубля проданной продукции. Проанализируем влияние факторов на изменение рентабельности доходов и расходов организации.

Таблица 12

Анализ влияния доходов на формирование прибыли в ООО «Мебель+», тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)		Темп роста, % (гр. 3 : :гр. 1)
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Доходы (Дох)	27899	33109	36301	5210	3192	118,67	109,64
Расходы (Расх)	24410	27789	31389	3379	3600	113,84	112,95
Прибыль (убыток) ((Р)	3489	5320	4912	1831	-408	152,48	92,33
Среднегодовая стоимость активов (А)	17918	18684	21 103	766	2419	104,28	112,95
Выручка от продаж (N)	27756	32956	36099	5200	3143	118,73	109,54
Рентабельность активов, % (Р / A) p(A)(f)	19,47	28,47	23,27	9,00	-5,20	146,32	81,72
Рентабельность продаж, % (п. 3 : п. 5) (Р / N) (х)	12,57	16,14	13,6	3,57	-2,54	128,42	84,25
Выручка от продаж в 1 руб. доходов (N / Дох) — оборачиваемость доходов (у)	0,9949	0,9954	0,9944	0,0005	-0,0010	100,05	99,90
Доходы на 1 руб. активов, (Дох / А) — коэффициент доходности активов (z)	1,56	1,77	1,72	0,21	-0,05	113,59	97,06
Доходы на 1 руб. расходов (р)	1,14	1,19	1,1565	0,05	-0,03	104,25	97,07

 

Данные таблицы свидетельствуют об одинаковых темпах роста доходов, расходов и выручки от продаж в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Одновременно с ростом названных выше показателей наблюдается рост рентабельности продаж в 2011 пол сравнению с 2009 г. с 12,57 до 13,6%; рентабельности активов— с 19,47 до 23,27%; увеличение доходов на 1 руб. активов — с 1,56 до 1,72 руб., т.е. на 10,3%. Сложившееся положение обусловливает необходимость выявления влияния факторов на изменение рентабельности активов и рентабельности продаж, а также на увеличение доходности активов организации в отчетном году по сравнению с предыдущим годом более чем на 10,3%.

Анализ и оценку влияния расходов на формирование прибыли организации проведем по данным таблицы 13.

Таблица 13

Анализ влияния расходов на формирование прибыли ООО «Мебель+», тыс. руб.

Показатель	2009	2010	2011	Изменение (+, -)		Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Расходы (Расх)	24410	27789	31389	3379	3600	113,8	113,0
Доходы (Дох)	27899	33109	36301	5210	3192	118,7	109,6
Прибыль до налогообложения	3489	5320	4912	1831	-408	152,5	92,3
Выручка от продаж (N)	27756	32956	36099	5200	3143	118,7	109,5
Рентабельность расходов, %	14,29	19,14	15,65	4,85	-3,50	133,9	81,7
Рентабельность продаж, % (п. 3 / п. 4) (х)	12,57	16,14	13,61	3,57	-2,54	128,4	84,3
Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов (п. 4 : п. 2), (у)	0,9949	0,9954	0,9944	0,0005	-0,0010	100,1	99,9
Доходы на 1 руб. расходов (п. 2 : п. 1), (z)	1,1429	1,1914	1,1565	0,0485	-0,0350	104,2	97,1

 

Данные таблицы 13 свидетельствуют об увеличении рентабельности расходов с 14,29% в 2009 г. до 15,65% в 2011 г., хотя по сравнению с 2010 г. рентабельность расходов снизилась.

Положительной тенденцией является превышение темпов роста доходов над темпом роста расходов. Также необходимо отметить рост доходов на 1 руб. расходов соответственно с 1,1429 в 2009 г. до 1,1565 руб. в 2011 г., что составило 101,19% по сравнению с 2009 г.. Стоит однако отметить, что в 2010 г. рассматриваемые показатели выше чем в 2011 г.

Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (табл. 14).

Таблица 14

Показатели рентабельности деятельности ООО «Мебель+»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение (+, — )
Рентабельность затрат по основной деятельности, %	24,70	28,47	25,52	+0,82
Рентабельность продаж, %	19,80	16,14	20,33	+0,53
Рентабельность внеоборотного капитала, %	73,36	116,36	94,72	+21,26
Рентабельность оборотного капитала, %	26,25	37,70	30,85	+4,60
Рентабельность совокупных активов, %	19,33	28,47	23,27	+3,94
Рентабельность собственного капитала, %	23,18	35,07	29,55	+6,37
Рентабельность заемного капитала, %	14,24	15,39	16,36	+2,12
Рентабельность инвестированного капитала, %	23,18	25,11	29,54	+6,36

 

Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на 1 руб. произведенных организацией расходов приходится 24,7 коп. В отчетном году значение показателя увеличилось на 0,82 коп. и составило 25,52 коп. На увеличение показателя рентабельности повлиял опережающий рост прибыли от продаж по сравнению с темпом роста себестоимости. Вследствие эффективности основной деятельности увеличивается показатель рентабельности продаж. Его значение свидетельствует, что на 1 руб. полученной выручки от продажи приходится 20,33 коп. прибыли, что на 0,53 коп. больше аналогичного показателя предыдущего года.

Эффективность использования внеоборотного капитала в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 21,26%. Показатель рентабельности оборотного капитала, связанный с ускорением оборачиваемости активов, характеризует более эффективное использование организацией своих оборотных средств, показывая, какой объем чистой прибыли обеспечивается каждым рублем активов. В этой связи в отчетном году 30,85 коп. прибыли обеспечивали оборотные средства организации, что на 4,6 коп. больше, чем в предыдущем году.

Положительной можно считать наметившуюся тенденцию роста рентабельности собственного капитала. Так, этот показатель в отчетном году составил 29,55%, что больше аналогичного показателя за предыдущий год на 6,37%.

Анализ рентабельности и финансовых показателей в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Мебель+» является одним из ведущих предприятий России по производству санитарно-керамических изделий.

Анализ управления прибылью в ООО «Мебель+» показал, что фактическая реализация товарной продукции ООО «Мебель+» за 2011 г. составила 116,6% относительно 2010 г. и 307,6% факта 2009 г. Фактический выпуск товарной продукции за 2011 г. составил 292% относительно фактического выпуска 2009 г.

 

 

Глава 3. Основные направления повышения эффективности финансовой деятельности в ООО «МЕБЕЛЬ+»

 

3.1. Пути совершенствования управления финансовой деятельности предприятия

 

С целью повышения эффективности управления прибылью в ООО «Мебель+» предлагается осуществлять мероприятия в направлении оптимизации кредитной политики ООО «Мебель+»;

Целесообразно представить более детально основные направления реализации финансовой стратегии ООО «Мебель+» в виде схемы (рис. 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2. Основные направления реализации финансовой стратегии ООО «Мебель+»

1. Сокращение потребности в кредитной  массе: использование факторинга как инструмента финансирования продаж.

ООО «Мебель+» часто оказывается перед дилеммой: если продавать свою продукцию на условиях отсрочки платежа, то можно лишиться значительного объема оборотных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности. Эту проблему можно решить с помощью либо краткосрочного кредита, либо факторинга.

Согласно законодательству факторинг является финансированием под уступку денежного требования. Факторинг также иногда называют кредитованием продаж поставщика.