Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство  по образованию

Магнитогорский государственный  университет

Кафедра экономики и  предпринимательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент

группы БЦ-42

факультета Экономики и управления

Тихонова О.П.

Проверил: научный руководитель

Кобелева Инна Викторовна

 

 

 

 

 

 

 

Белорецк, 2013

 

 

 

Оглавление

 

Введение                                                                                                                                3

 

1. Исходные данные                                                                                                              4

 

2. Общая оценка финансового состояния ООО ПК «Стин»

2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса                                                5

2.2. Выявление типа финансовой  ситуации                                                                 8

2.3. Определение ликвидности баланса                                                                        9

2.4. Оценка финансового  состояния по финансовым коэффициентам                   11

 

3. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ООО ПК «Стин»    13

 

4. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия                         19

 

5. Выводы по результатам анализа                                                                                    21

 

Заключение                                                                                                                          22

 

Список использованной литературы                                                                                 23

 

Приложения                                                                                                                         24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ хозяйственной  деятельности является важным элементом  в системе управления производством, действенным средством выявления  внутрихозяйственных резервов, основой  разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Роль анализа как  средства управления производством  на современном этапе возрастает. Это обусловлено следующими обстоятельствами: необходимостью неуклонного повышения  эффективности производства в связи  с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением наукоемкости и капиталоемкости производства, обострением внутренней и внешней конкуренции.

В этих условиях руководитель предприятия не может рассчитывать только на свою интуицию и примерные  прикидки в уме. Управленческие решения  и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа хозяйственной деятельности, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу хозяйственной деятельности, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

Цель работы – проанализировать и оценить финансовое состояние предприятия ООО ПК «Стин».

В качестве исходных данных для анализа финансового состояния  взяты данные бухгалтерского учета  и отчетности (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках) за 2012 г.

В ходе анализа выявим факторы, повлиявшие на изменение финансового  состояния предприятия, и сформулируем основные предложения по нормализации финансового состояния.

 

 

 

 

 

1. Исходные данные

 

Руководствуясь данными Бухгалтерского баланса (Приложение 1) и Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2), сформируем исходные данные для выполнения последующего анализа финансового состояния ООО ПК «Стин» (Приложение 3).

Приложение 3 свидетельствует о том, что в структуре активов ООО ПК «Стин» на начало года наибольший удельный вес занимает основной капитал – 59,4% (2382719/4013875*100% = 59,4%) от общей величины активов, к концу года прослеживается тенденция уменьшения этого вида активов, на конец 2012г. значительная доля уже принадлежит оборотному капиталу – 53,3% (2810888/5272155 = 53,3%).

В структуре пассивов значительная доля в начале 2012 года принадлежит заемному капиталу – 52,8% (2117684/4013875*100 = 52,8%) от общей величины пассивов; к концу года наблюдается снижение заемного капитала до 49,3% (2599319/5272155 = 49,3%) и увеличение доли собственного капитала до 50,7% (2672836/5272155 = 50,7%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая оценка финансового состояния ООО ПК «Стин»

 

2.1. Вертикальный и  горизонтальный анализ баланса

С целью общей оценки финансового состояния ООО ПК «Стин» проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Для этого составим сравнительный  аналитический баланс (табл. 1).

Таблица 1

Динамика статей баланса (горизонтальный анализ)

№	АКТИВ	на начало года, т.р.	на конец года, т.р.	Абс. Откл., т.р.	Относ. Откл., %	Влияние изменения статьи на результат в целом, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Имущество предприятия	4013875	5272155	1258280	31,3	100,0
1.1.	Основной капитал	2382719	2461267	78548	3,3	6,2
1.1.1.	Нематериальные активы	1	1	0	0,0	0,0
1.1.2.	Основные средства	1879429	1885898	6469	0,3	0,5
1.1.3.	Незавершенное строительство	369024	385514	16490	4,5	1,3
1.1.4.	Доходные вложения в  материальные ценности	1826	1435	-391	-21,4	0,0
1.1.5.	Долгосрочные финансовые вложения	108075	152438	44363	41,0	3,5
1.1.6.	Отложенные налоговые  активы	19510	23752	4242	21,7	0,3
1.1.7.	Расходы будущих периодов	4854	12229	7375	151,9	0,6
1.2.	Оборотный капитал	1631156	2810888	1179732	72,3	93,8
1.2.1.	Затраты и запасы	877705	982210	104505	11,9	8,3
1.2.2.	НДС по приобретенным  ценностям	207593	108779	-98814	-47,6	-7,9
1.2.3.	Краткосрочная дебиторская  задолженность	517079	1190126	673047	130,2	53,5
1.2.4.	КФВ	12	421889	421877	3515641,7	33,5
1.2.5.	Денежные средства	28767	107884	79117	275,0	6,3
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	4013875	5272155	1258280	31,3	100,0
2.1.	Собственный капитал	1896191	2672836	776645	41,0	61,7
2.1.1.	Уставный капитал	8029	8029	0	0,0	0,0
2.1.2.	Добавочный капитал	935889	930662	-5227	-0,6	-0,4
2.1.3.	Резервный капитал	1204	1204	0	0,0	0,0
2.1.4.	Нераспределенная прибыль	951069	1732941	781872	82,2	62,1
2.2.	Заемный капитал	2117684	2599319	481635	22,7	38,3
2.2.1.	Заемные средства	395915	276863	-119052	-30,1	-9,5
2.2.2.	Отложенные налоговые  обязательства	14094	31657	17563	124,6	1,4
2.2.3.	Краткосрочные кредиты  и займы	580545	1652825	1072280	184,7	85,2
2.2.4.	Кредиторская задолженность	1124084	637635	-486449	-43,3	-38,7
2.2.5.	Доходы будущих периодов	3046	339	-2707	-88,9	-0,2

 

Результаты расчетов, отраженные в табл. 1, свидетельствуют о том, что валюта баланса в течение рассматриваемого периода, т.е. в течение 2012 года увеличилась на 1258280 тыс. руб. или на 31,3%.

При этом в активах  предприятия за счет значительного  увеличения краткосрочных финансовых вложений, величины денежных средств, а также увеличения краткосрочной дебиторской задолженности, значительно увеличилась величина оборотных активов (на 72,3%). Влияние изменения величины оборотных активов на результат в целом составило 93,8%.

В пассивах предприятия наблюдается увеличение величины собственного капитала (на 41%). Это явилось результатом увеличения величины нераспределенной прибыли (на 82,2%). Влияние изменения величины собственного капитала на общую величину источников имущества составило 61,7%. Величина заемного капитала в течение рассматриваемого периода возросла на 22,7% (за счет значительного увеличения величины краткосрочных кредитов и займов). Далее проведем вертикальный анализ баланса (табл. 2).

Таблица 2

Анализ структуры баланса (вертикальный анализ)

№	АКТИВ	Удельные веса. %
		На начало периода	На конец периода	Изменения
1.	Имущество предприятия	100,00	100,00	0,0
1.1.	Основной капитал	59,4	46,7	-12,7
1.1.1.	Нематериальные активы	0,0	0,0	0,0
1.1.2.	Основные средства	78,9	76,6	-2,3
1.1.3.	Незавершенное строительство	15,5	15,7	0,2
1.1.4.	Доходные вложения в  материальные ценности	0,1	0,1	0,0
1.1.5.	Долгосрочные финансовые вложения	4,5	6,2	1,7
1.1.6.	Отложенные налоговые  активы	0,8	1,0	0,1
1.1.7.	Расходы будущих периодов	0,2	0,5	0,3
1.2.	Оборотный капитал	40,6	53,3	12,7
1.2.1.	Затраты и запасы	53,8	34,9	-18,9
1.2.2.	НДС по приобретенным  ценностям	12,7	3,9	-8,9
1.2.3.	Краткосрочная дебиторская  задолженность	31,7	42,3	10,6
1.2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	0,0	15,0	15,0
1.2.5.	Денежные средства	1,8	3,8	2,1
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	100,0	100,00	0,0
2.1.	Собственный капитал	47,2	50,70	3,5
2.1.1.	Уставный капитал	0,4	0,30	-0,1
2.1.2.	Добавочный капитал	49,4	34,82	-14,5
2.1.3.	Резервный капитал	0,1	0,05	0,0
2.1.4.	Нераспределенная прибыль	50,2	64,84	14,7
2.2.	Заемный капитал	52,8	49,30	-3,5
2.2.1.	Заемные средства	18,7	10,65	-8,0
2.2.2.	Отложенные налоговые обязательства	0,7	1,22	0,6
2.2.3.	Краткосрочные кредиты  и займы	27,4	63,59	36,2
2.2.4.	Кредиторская задолженность	53,1	24,53	-28,5
2.2.5.	Доходы будущих периодов	0,1	0,01	-0,1

 

Результаты расчетов, представленные в табл. 2, свидетельствуют о том, что в начале 2012 года основная доля активов предприятия приходилась на основной капитал (59,4%), в конце года – на оборотный капитал (53,3%) (рис. 1). Снижение доли основного капитала в конце года на 12,7% обусловлено в основном снижением доли основных средств в основном капитале (на 2,3%). Увеличение же в конце года доли оборотного капитала на 12,7% вызвано ростом краткосрочной дебиторской задолженности (на 10,6%) и появлением краткосрочных финансовых вложений.

Рис. 1. Структура активов, %

 

Анализируя структуру  пассивов на начало года, приходим к  выводу, что основная доля принадлежит  заемному капиталу (52,8%). К концу года в структуре пассивов преобладает  собственный капитал (50,7%) (рис. 2). Увеличение к концу рассматриваемого периода доли собственного капитала на 3,5% вызвано ростом доли нераспределенной прибыли (на 14,7%). Снижение же доли заемного капитала на 3,5% вызвано снижением кредиторской задолженности и заемных средств (на 28,5% и 8% соответственно).

Рис. 2. Структура пассивов, %

 

Осуществив вертикальный анализ баланса, можно признать имущественное положение удовлетворительным, поскольку доля оборотного капитала к концу года возрастает – производство становится более капиталоемким, в структуре пассивов величина собственного капитала возрастает, что положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

 

2.2. Выявление типа  финансовой ситуации 

Для выявления типа финансовой ситуации (финансовой устойчивости) составим табл. 3.

Таблица 3

Таблица для выявления финансовой устойчивости
№	Показатели	на начало периода	на конец периода	изменения	строка баланса
1	Собственный капитал	1896191	2672836	776645	490
2	Основной капитал	2382719	2461267	78548	190
3	Наличие собственных  оборотных средств	-486528	211569	698097	490-190
4	Долгосрочные кредиты	410009	308520	-101489	590
5	Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных  средств	-76519	520089	596608	490+590-190
6	Краткосрочные кредиты	580545	1652825	1072280	610
7	Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств	504026	2172914	1668888	490+590+690-190
8	Общая величина  материальных оборотных средств	877705	982210	104505	210
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, СОС	-954224	-770641	183583	(490-190)-211
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования материальных оборотных средств, СДИ	-954224	-462121	492103	(490+590-190)-210
11	Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования материальных оборотных средств, ОИЗ	753451	1828678	1075227	(490+590+690-190)-210
12	Показатель типа финансовой ситуации	М(0;0;1)	М(0;0;1)	-	-