Анализ активных операций коммерческого банка» (на материалах ОАО «Россельзхозбанк»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2014 в 12:48, курсовая работа

Краткое описание

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Активные банковские операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Роль их для любого коммерческого банка велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение.

Содержание

Введение
1. Теоретические основы операций активных операций коммерческого банка
1.1 Экономическая сущность активных операций банков и их классификация
1.2 Характеристика методов управления активами коммерческих банков
1.3 Проблема осуществления активных операций коммерческими банками в современных условиях
2. Краткий анализ ОАО «Россельхозбанк»
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»
2.2 Анализ ликвидности ОАО « Россельхозбанка»
2.3 Анализ доходов, расходов и финансового результата коммерческого банка
3. Анализ активных операций коммерческого банка
3.1 Анализ структуры активов коммерческого банка
3.2 Анализ кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»
3.3 Направления совершенствования активных операций банков
Выводы и предложения
Список использованной литературы

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая Анализ хоз. деятельности РСХБ.docx

— 163.27 Кб (Скачать документ)

Банки ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России сведения о расчетах обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности «Информация об обязательных нормативах».

активная  операция коммерческий банк

Таблица 1. Значение обязательных нормативов ликвидности ОАО «Россельхозбанка» на 1 января 2011-2012 гг.

Нормативы

01.01.2011

01.01.2012

Изменение (+,-)

Н2

169,57

87,17

-8,24

Н3

96,1

76,47

-19,63

Н4

85,22

87,85

2,63


[23]

Анализируя таблицу можно сказать, что в целом по состоянию на 01.01.2012 год все обязательные нормативы ликвидности выполняются в соответствии с требованиями. Нормативы мгновенной ликвидности выполняется, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования. Это остатки на корсчете в ЦБ РФ, вложения в государственные бумаги и прочее. Также изменяется «запас» по выполнению нормативов текущей ликвидности (Н3).

 

2.3 Анализ доходов, расходов и финансового результата коммерческого банка

 

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

Доходы и расходы банка в течение квартала ежедневно нарастающим итогом отражаются в аналитическом учете на отдельных лицевых счетах 70601 (доходы), 70606 (расходы) и 70501 (прибыль). На основе данных аналитического учета доходов и расходов составляется отчет о прибылях и убытках банка (форма 102). Отчеты о прибылях и убытках анализируемого банка представлены в Таблице 2.

Для того чтобы проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние банка, данные отчета необходимо сгруппировать по видам доходов и расходов. Количество и виды групп зависят от целей и глубины анализа. Это связано с тем, что доходы, расходы и прибыль формируются под воздействием комплекса причин и их следует рассматривать системно.

Прежде всего все доходы и расходы банка необходимо разделить на две группы: процентные и непроцентные. В составе непроцентных доходов выделяются собственно непроцентные доходы и комиссионные доходы. На основании отчета о прибылях и убытках составим агрегированный отчет, являющийся основой для анализа. [3;301]

 

Таблица 2 Аналитический отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели

01.01.2011

01.01.2012

Темп роста, %

А

1

2

3

1. Процентные доходы — всего

96729486

106600548

110,20

Проценты полученные и аналогичные доходы от

     

1.1. Размещения средств в банках

13394774

11253956

84,02

1.2. Выданных кредитов

77991182

91595266

117,44

В том числе:

     

— юридическим лицам

64861034

75898090

117,02

— физическим лицам

13130148

15697176

119,55

1.3. Вложений в ценные бумаги

5265529

3435226

65,24

В том числе:

     

— государственные

446332

545261

122,16

- субъектов РФ и муниципальные

172916

140925

81,49

- банков

2946430

1057512

35,89

— иностранных государств и нерезидентов

825367

615307

74,55

— прочие

874484

1076221

123,07

1.4. Других источников

141001

316100

В 2,24 раза

2. Процентные расходы — всего

69116151

62301660

90,14

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

     

2.1. Привлеченным средствам от банков

16981340

7678027

45,21

2.2. Привлеченным средствам от клиентов — юридических лиц, включая займы и депозиты

40730603

37385197

91,79

2.3. Привлеченным средствам от физических лиц

5578837

8429635

151,10

2.4. Выпущенным долговым ценным бумагам

5825371

8808801

151,21

3. Чистые процентные доходы

27676335

44298888

160,06

4.1. Комиссионные доходы

4992342

6220364

124,59

4.2. Комиссионные расходы

1598531

751671

47,02

4. Чистый комиссионный доход

3393811

5468693

161,14

5. Прочие операционные доходы — всего

572065794

355796005

62,19

В том числе:

     

5.1. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями

15052217

7353374

48,85

5.2. Доходы от переоценки иностранной валюты

553183247

346659889

62,67

5.3. Доходы от купли-продажи ценных бумаг

3642602

1575412

43,25

5.4. Доходы от переоценки ценных бумаг

148818

177443

119,23

5.5. Дивиденды полученные

38910

29887

76,81

6. Прочие операционные расходы — всего

579270397

369610523

63,81

В том числе:

     

6.1. Расходы на содержание аппарата управления

11638540

14628631

125,69

6.2. Расходы по операциям с инвалютой и другими валютными ценностями

15351750

7533087

49,07

6.3. Расходы по переоценке иностранной валюты

551128238

346602414

62,89

6.4. Расходы по операциям с ценными бумагами

876666

640850

73,10

6.5. Расходы по переоценке ценных бумаг

275203

205541

74,69

7. Чистый операционный доход/расход

-7204603

-13814518

191,75

8. Доходы — всего

701926046

529973528

75,50

9. Расходы — всего

700392788

528498086

75,46


 

Анализ начинается с определения структуры доходов и расходов банка и их динамики, определения доходности активов и ставки обслуживания пассивов. Доходы и расходы банка, очищенные от влияния переоценки и уплаченных комиссий , в нашем анализе снизились соответственно на 24,50 и 24,54%. Отметим опережающий рост доходов над расходами, хоть и незначительный. Несколько изменилась структура доходов: доля процентных доходов увеличилась (на 10,20%), а доля операционных доходов снизилась (на 37,87%), также доля комиссионных доходов возросла. Это отражает расширение услуг банка и увеличение его клиентской базы. Доля процентных расходов и уплаченных комиссий снизилась. Доля прочих операционных расходов значительно снизилась, что привело к снижению операционных расходов в целом.

Доходность активов рассчитывается по формуле

 

 (1)

 

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле

 

 (2)

 

Разница между и составляет среднюю маржу доходности банка. Проблема заключается в том, что доходы (и расходы) накапливаются за период, а активы и пассивы рассчитываются на дату. Поэтому в знаменателе формул необходимо указывать средние остатки за период. Имеются данные из публикуемого бухгалтерского баланса на 01.01.2013, а также на 01.01.20113 года и из приложения 3 публикуемой формы отчета о прибылях и убытках на соответствующую дату. В нашем примере Д А (2011)=10,99% и Д А (2012)=12,45%, Р П (2011)=8,19% и Р П (2012)=10,50%; спрэд составил 2,8 в 2011 г. и 1,95 пункта в 2012 г и снизился на 0,85 пункта. Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 85 коп. меньше, чем в предыдущем году. При этом средняя доходность активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.[3;309]

 

Таблица 3 Структура активов и процентных доходов за 2011-2012 год.

Используемые активы

20011 г.

2012 г.

Полученный доход

тыс. руб.

Уд вес,%

тыс. руб.

Уд, вес,%

01.01.2012

01.01.2013

тыс. руб.

Уд, все%

тыс. руб.

Уд, все%

А

1

2

3

4

7

8

7

8

1. Средства, размещенные в банках

115531482

13,12

42737745

4,78

13394774

13,85

11253956

10,56

2. Кредиты небанковскому сектору

726103404

82,48

819864302

91,09

77991182

80,63

91595266

85,92

3. Ценные бумаги и участия

38681799

4,40

37176272

4,13

5265529

5,44

3435226

3,22

Итого

880316685

100

899778319

100

96729486

100

106600548

100


 

В гр. 1 и 3 указаны средние арифметические данные по соответствующим статьям на начало и конец каждого периода

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2011 г. (на 1 января 2012г.) составила: (96729486/880316685)*100% = 10,99%.

Из них:

- по средствам, размещенным в банках: (13394774/115531482)*100%= 11,59%;

- по выданным кредитам: (77991182/726103404)*100% = 10,74%;

- по ценным бумагам: (5265529/38681799)*100% = 13,61%.

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2012 г. (на 01.01.2013 г.) составила: (106600548/899778319)*100 = 11,85%.

Из них:

- по средствам, размещенным в банках: (11253956/42737745)*100 = 26,33%;

- по выданным кредитам: (91595266/819864302)*100 = 11,17%;

- ценным бумагам: (3435226/37176272)*100 = 9,24%.

Средняя ставка рефинансирования составляла: в 2011 г. - 10,98%, в 2012 г. –8,25% годовых (по данным сайта Банка России). Средняя ставка банка по выданным кредитам составляла соответственно 10,74% и 11,17%, т.е. несколько превышала ставку рефинансирования в 2012 году и темпы инфляции. Доходная ставка по межбанковским кредитам и депозитам в 2012 г. повысилась на 0,86%. Наиболее доходными были средства размещенные в банках.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов банка. В состав процентных расходов включаются затраты банка по привлечению ресурсов:

• проценты по депозитам юридических лиц;

• проценты по вкладам населения;

• проценты и дисконты по выпущенным долговым обязательствам;

• арендная плата;

• другие процентные расходы.[15;214]

В таблице 4  приведена структура платных пассивов и соответствующих им групп процентных расходов.

 

Таблица 4 Структура платных пассивов и процентных расходов за 2011-2012 год.

Средства, привлеченные на платной основе

2011 г.

2012 г.

Произведенные затраты

   

2011 г.

2012 г.

 

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Средства, приобретенные на межбанковском рынке

368127664

43,63

293727118

33,61

16981340

24,57

7678027

12,32

2. Вклады и депозиты юридических лиц

349190339

41,39

371972252

42,57

40730603

58,93

37385197

60,01

3. Вклады и депозиты физических лиц

64220562

7,61

94205141

10,78

5578837

8,07

8429635

13,53

4. Собственные долговые инструменты

62180898

7,37

113959535

13,04

5825371

8,43

8808801

14,14

Итого

843719463

100

873864046

100

69116151

100

62301660

100


 

В денежном выражении средние остатки платных ресурсов возросли на 3,57% ((873864046/843719463)*100), а процентные расходы сократились – на 9,86%. Средняя ставка привлечения уменьшилась с 8,19% до 7,13%. Ставка привлечения рассчитывается путем деления суммы затрат (процентных расходов) на средние остатки привлеченных средств.

Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами. Получение прибыли - основная цель деятельности коммерческого банка, все остальное - удовлетворение потребностей клиентов и экономики в целом в кредитах, содействие развитию экономики страны, региона, города или деревни - не более чем средство достижения основной цели.

От размеров полученной прибыли зависит решение основных задач, стоящих перед банком: увеличение размера собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение современных банковских технологий и т.д. Ограничителями прибыли выступают только требования ликвидности и оптимального риска.[15;223]

Анализируется прибыль трех видов: прибыль по балансу, налогооблагаемая и чистая. Прибыль - это результат превышения доходов над расходами. Именно эту прибыль указывают в балансе ф. 101. Налогооблагаемая прибыль, или прибыль для расчета налога на прибыль, крайне редко равняется прибыли по балансу. Для целей налогообложения прибыль корректируется (обычно в сторону увеличения) на определенные расходы, относящиеся на затраты, но не принимаемые в расчет при определении суммы налога. Чистая прибыль банка - это прибыль после уплаты налогов, остающаяся в распоряжении банка.[5;226]

Для анализа прибыли банка используются отчеты о прибылях и убытках (форма 102), табл. 5.

Таблица 5 Соотношение доходов, расходов и прибыли коммерческого банка на 20011-2012 гг.

Показатели

2009г.

2010 г.

Изменения, %

1. Доходы по отчету ф. 102, тыс. руб.

701926046

529973528

75,50

2. Расходы по отчету ф. 102, тыс. руб.

700392788

528498086

75,46

3. Прибыль по балансу, тыс. руб.

1533258

1475442

96,23

4. Доля прибыли в доходах, %

0,22

0,28

0,06

5. Расходы из прибыли, тыс. руб., всего

857641

923266

107,65

В том числе:

     

5.1. Платежи в бюджет

857641

923266

107,65

5.2. Расходы из прибыли после налогообложения

0

0

-

6. Чистая прибыль, тыс. руб.

675617

552176

81,73

7. Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу, %

44,06

37,42

-6,64

8. Доля чистой прибыли в доходах, %

0,09

0,10

0,01

Информация о работе Анализ активных операций коммерческого банка» (на материалах ОАО «Россельзхозбанк»)